Duża część moich słuchaczy to osoby zawodowo zajmujące się doradztwem podatkowym i im nie trzeba udowadniać, że prawo podatkowe w Polsce zmienia się szybko.

Ale co to znaczy dokładnie szybko? Zobaczmy na garść statystyk z ostatniego roku.

W 2023 roku rząd i parlament uchwaliły ponad 34 tysiące stron nowego prawa. W tym roku minionym zostało wprowadzonych ponad 1600 modyfikacji przepisów regulujących działalność gospodarczą. W tym czasie zostało uchylonych jedynie 41 przepisów regulujących działalność gospodarczą.

Dodatkowo przepisy gospodarcze wprowadzane są coraz szybciej. W 2023 roku vacatio legis, czyli okres między publikacją, a wejściem w życie aktu prawnego wynosił średnio 31 dni. Krótko podsumowując zmian jest bardzo dużo.

Zmian związanych z działalnością gospodarczą również jest sporo. Czas na dostosowanie się do tych zmian, jest bardzo krótki. 31 dni to jest naprawdę mało. Na przykład w tym czasie nawet nie da rady otrzymać wniosku o interpretację, zmienić skutecznie biznes, dostosować do zmian podatkowych. Jest to po prostu niemożliwe.

Efekt jest taki, że w międzynarodowym rankingu konkurencyjności podatkowej za 2023 rok Polska zajęła 33 na 38 systemów podatkowych państw OECD, czyli Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju.  Spadła więc o 5 miejsc niżej w porównaniu do 2022 roku.

Miejsce można powiedzieć fatalne. Za nami jest tylko Portugalia, Chile, Francja, Włochy i Kolumbia.

Na czele tego rankingu znajdują się Estonia, Nowa Zelandia, Litwa, Szwajcaria. Później na przykład są Czechy, czyli nasz sąsiad. W związku z tym nie można wszystkiego zwalać na chociażby Unię Europejską, bo na czele tego rankingu są państwa, które należą do Unii Europejskiej.

To, że tak słabo nasz system podatkowy się prezentuje na tle międzynarodowym, świadczy niestety o naszych rządzących.

Kolejnym dobrym przykładem tego, jak zmieniają się przepisy prawa podatkowego w Polsce, w jakim tempie, są przepisy o Fundacji Rodzinnej. Ja o Fundacji Rodzinnej mówiłem już w kilku odcinkach. Zachwalałem ją, mówiąc o przykładzie chęci sprzedaży udziałów w swojej spółce. Dzięki tej Fundacji można to zrobić w uproszczeniu bez podatku. Przepisy o Fundacji Rodzinnej weszły w życie 22 maja 2023 roku.

Co ciekawe, te przepisy weszły w ramach ustawy o Fundacji Rodzinnej. Zanim przepisy w ogóle weszły w życie, już innymi aktami prawnymi zostały zmieniane.

Zauważ proszę, że ja mówię tylko o przepisach. W prawie podatkowym nie jest możliwe jego skuteczne stosowanie, tylko bazując na przepisach. Konieczne jest zdanie praktyki, czyli interpretacji indywidualnych, wyroków sądów, objaśnień podatkowych, interpretacji ogólnych, projektów objaśnień.

To też się zmienia. Przez jakiś czas interpretacji wyroki szły w tą stronę, a teraz idą w tą, bo się ministerstwo opamiętało. Jest sporo takich przykładów.

Chyba najbardziej znanym jest odmowa wydania interpretacji w zakresie IP Boxu, gdzie podatnik pytał się, czy wykonuje działalność badawczo-rozwojową i przez wiele lat odmawiano wydania interpretacji indywidualnych wbrew wyrokom sądów, twierdząc że dyrektor KIS-u nie może się wypowiedzieć, czy prowadzisz działalność badawczo-rozwojową. To znacząco utrudniało uzyskanie pozytywnej interpretacji. Od niedawna się to zmieniło i uzyskanie pozytywnej interpretacji jest dużo prostsze.

Innym wątkiem jest to, czy IP Box dalej będzie stosowany, ale to już temat na inny odcinek. Niemniej zobaczcie, że bez tej znajomości praktyki ktoś chciałby szybko uzyskać wniosek o interpretację w zakresie IP Box i dawniej praktycznie nie było to możliwe.

Zauważ proszę, że powiedziałem też projekty objaśnień, bo brzmi tak absurdalnie, bo przecież projekt to tylko projekt, nie ma żadnej mocy prawnej. Jednak jeśli chodzi o podatek u źródła, to organy skarbowe powołują się w uzasadnieniu do wydawanych interpretacji na projekt objaśnień w zakresie podatku u źródła.

Jest to dość zabawne, bo powołują się na coś, co może w ogóle nigdy nie wejść, co może zostać zmienione, co jest tylko projektem. Nie znając tej praktyki narażasz się na to, że dostaniesz negatywne rozstrzygnięcie, czy rozstrzygnięcie będzie inne niż się spodziewałeś.

Także jest to bardzo ważne.

Dobrze, jesteś w Polsce, zakładam, że na razie nie przeprowadzasz się do Estonii i co możesz z tym fantem zrobić, że to prawo podatkowe i ogólnie prawo tak szybko się zmienia? Możesz działać dwutorowo.

Po pierwsze możesz sam na bieżąco monitorować to, co się zmienia w prawie podatkowym. Ja polecam Ci Rzeczpospolitą, Dziennik Gazeta Prawna, Puls Biznesu, Prawo.pl. To są rzetelne źródła informacji, jeśli chodzi o zmiany podatkowe, praktykę w stosowaniu przepisów.

Niestety trzeba czytać te czasopisma codziennie, żeby być na bieżąco. Trzeba również coś z tego rozumieć oczywiście, co jest drugą kwestią

Możesz ustalić “lekki kompromis”, że starasz się na bieżąco czytać o tych podatkach. Czytasz coś i wydaje Ci się, że to może dotyczyć Twojego biznesu. Później po prostu zapytasz się doradcy podatkowego, o tę informację, którą znalazłeś w którymś ze źródeł.

Czy to ma wpływ na mnie? Nie ukrywajmy, zmian jest dużo, ale nie wszystkie dotyczą wszystkich podatników. W innym wypadku w Polsce nie dałoby się prowadzić działalności gospodarczej. Jednak dużo osób prowadzi, odnosi sukcesy, więc to nie jest tak, że wszystko dotyczy wszystkich.

Inną drogą, chyba bardziej przeze mnie polecaną, bo zdecydowanie wygodniejszą i pozwalającą Tobie skupić się na Twoim biznesie, to po prostu stały kontakt z doradcą podatkowym.

Jeżeli masz kontakt stały z doradcą podatkowym, to nie działa tak, że idziesz do niego raz na rok, czy tylko jak coś się u Ciebie dzieje. Masz stałą obsługę doradcę podatkowego. Ten doradca podatkowy zna Twój biznes.

Siłą rzeczy dobry doradca podatkowy codziennie jest na bieżąco z przepisami i praktyką. Jak te przepisy się mają zmienić, zmieniają i on powinien Ci zasygnalizować, że są takie i takie zmiany, takie i takie zmiany będą.

Przede wszystkim mówi nie o wszystkich zmianach, jakie są, tylko o tych, które będą dla Ciebie ważne. Doradca powinien również raczej informować cię za darmo, ponieważ dla niego to też jest korzyść.

Ty będziesz zainteresowany zmianą, będziesz chciał zmienić coś w biznesie. Siłą rzeczy zwrócisz się do niego, żeby Ci pomógł. Dużo firm w taki sposób działa. Mają klientów, zachęca tych klientów do subskrypcji swojego newslettera na przykład i w ramach tego newslettera co tydzień wysyła swojego rodzaju podsumowanie najważniejszych rzeczy.

Podatnicy związani z nieruchomościami mają bardzo dobre informacje podatkowe związane stricte z nieruchomościami. Niemniej, jeżeli masz współpracę z doradcą podatkowym i on w żaden sposób przez cały rok ani razu Cię nie poinformował o żadnych zmianach podatkowych, no to moim zdaniem jest to sygnał do ewentualnej zmiany doradcy.

Niemniej jest to bardzo ważne, że skoro już współpracujesz z tym doradcą podatkowym i szansa, że przez cały rok nie wydarzy się nic, co ma wpływ na Twój biznes jest mała, a Ty nie jesteś poinformowany o niczym takim. Dla mnie to czerwona lampka.

Ja oczywiście współpracując z moimi klientami, jak tylko pojawiają się jakieś ważne zmiany, chociażby nawet nie ważne zmiany, ale też ważne terminy, chociażby CBAM, czyli obowiązek sprawozdawczy, zawsze przypominamy klientom w ramach Axelo, że ten termin mija oraz że  należy złożyć te raporty, sprawozdanie i jeżeli potrzebują pomocy, to jesteśmy dostępni.

No i to jest po prostu dobra praktyka, która powinna być praktykowana w każdej firmie doradztwa podatkowego.

Chciałbym powiedzieć o jednym ważnym wniosku, który powinien się nasunąć w kontekście bycia na bieżąco i tych ogromnych, częstych zmian w prawie podatkowym. Warto się nie zastanawiać bardzo długo i działać już teraz.

Podsumowując, system podatkowy w Polsce, przepisy podatkowe zmieniają się bardzo szybko. Część przepisów dotyczących działalności gospodarczej, coś co jest dla Was istotne, też się zmienia bardzo często.

Termin na dostosowanie się do przepisów jest naprawdę krótki. Dodatkowo warto być na bieżąco z przepisami, z tym co się dzieje z tą praktyką, która też jest zmienna. Samodzielnie jest to praktycznie niemożliwe do ogarnięcia, ale jest bardzo dużo źródeł internetowych czy podcastowych.

Można obserwować niektóre osoby, żeby być na bieżąco. Niemniej w dalszym ciągu nie będziesz w stanie zawsze wiedzieć, czy ta zmiana dotyczy Ciebie, czy nie, jaki ma na Ciebie wpływ.

Dlatego najlepszym rozwiązaniem powinien być stały kontakt z doradcą podatkowym.

Takim doradcą podatkowym, który przynajmniej raz w roku zwróci się do Ciebie z informacją, że takie planowane zmiany mają na Ciebie wpływ lub nie mają. Jaki wpływ i co można z tym zrobić.